Portföljbestämmelse

Vad är portföljbestämmelsen?

De portföljbestämmelse Det är en uppskattning av de potentiella förlusterna från ett företag för risken som antas av krediten som ges till kunder i produkter från produkter. Företag har ofta en procentandel av kunderna som inte kommer att betala sina skulder, så de använder dessa uppgifter för att förutse och skydda sig mot effekterna av de förlorade medel.

Så, portföljbestämmelsen är en kostnad som företaget uppstår när en kund inte betalar sin räkning. Utgifterna debiteras i företagets redovisningsregister i ”utgifterna för obearbetad skuld” och är ackrediterad på ”portföljbestämmelsen” -kontot.

Tillhandahållandet av portföljen behandlas som en kostnad i företagets finansiella rapporter, eftersom förluster förväntas av oöverträffliga skulder och andra kriminella krediter som antagligen blir överträdelse eller har en mycket stor sannolikhet för icke -efterlevnad.

Egenskaper för portföljbestämmelsen

Genom att räkna portföljbestämmelsen behöver ett företag inte veta specifikt vilken klient som inte kommer att betala. Inte heller behöver veta det exakta beloppet; Ett ungefärligt belopp som inte kan användas kan användas.

Till exempel, om företaget uppskattar att kundfordringar med mer än 90 dagars utgång har en återhämtning på 40 %, kan du göra en portföljbestämmelse baserad på 40 % av saldot på dessa konton.

Ett företag kan använda statistiska modeller som en sannolikhet för icke -komponent för att bestämma dess förväntade förluster genom att förtöja skuld. Statistiska beräkningar kan använda historiska affärsdata såväl som industrin i allmänhet.

Samma process är den som används av bankerna för att informera de oöverträffade skulder från låntagarna som inte följer sina lånebetalningar.

Begränsa uppblåsta värden i konton och indikatorer

Nästan alla företag genomför kredittransaktioner mellan dem. Detta innebär att ett företag inte behöver betala kontant när man köper varor från ett annat företag.

Eftersom kundfordringar per definition förväntas bli kontanter på mindre än ett år eller inom en operativ cykel, är de registrerade som en cirkulerande tillgång i företagets allmänna saldo.

Kundfordringar kan emellertid uppblåsas om det finns någon del av dessa som är oöverträffliga. Därför kan rörelsekapital och företagets redovisningskapital också vara skrymmande.

För att skydda dig från sådan utbuktning i dessa konton och indikatorer kan ett företag beräkna hur många kundfordringar du förmodligen inte kan samlas in.

Portföljbestämmelsen är redovisningstekniken som tillåter företag.

Användning i finansiella rapporter

Ökningar i tillhandahållandet av Balance Balance Portfolio är också registrerade i utgiftskontot för oöverträffande skulder i resultaträkningen.

I företagets saldo subtraheras portföljbestämmelsen från ägarens tillgångar och tillgångar. Att göra dessa poster till lika belopp mellan tillgångar och summan av kapital och skulder upprätthålls.

Portföljbestämmelsen uppfyller funktionen för att mjukgöra påverkan på företagets finansiella rapporter på grund av de oöverträffliga fakturorna.

Portföljbestämningsmetoder

De två accepterade portföljbestämningsmetoderna, för att fastställa motsvarande avdrag vid bestämning av den beskattningsbara basen för inkomstskatt, är den enskilda metoden och den allmänna metoden.

Tillämpningen av dessa specifika metoder är baserad på colombiansk skattelagstiftning. Varje land kommer att ha motsvarande lagstiftning för sin egen hantering av metoderna.

Individuell metod

Genom denna metod bestäms portföljen genom att tillämpa upp till 33 % avdrag som en bestämmelse om saldot av de kundfordringar som redan har övervunnit mer än ett år.

Bestämmelsen gäller individuellt endast för kontona med utgången större än ett år. Å andra sidan är det tillåtet att hantera procentsatser mindre än 33 %.

Allmän metod

I denna metod beräknas portföljbestämmelser för konton i allmänhet, enligt den tid de har besegrat, med följande procentsatser:

• För kundfordringar som har en utgång mellan tre månader och sex månader: 5 %.
• Kundfordringar som har övervunnit mer än sex månader och mindre än ett år: 10 %.
• För kundfordringar mer än ett år: 15 %.

Exempel på portföljbestämmelser

Första exemplet

Från och med den 30 juni har företaget A: s en kundfordran på $ 100 000. Det förväntas att cirka $ 2000 inte kommer att bli kontanter. Som ett resultat registreras ett saldo på 2000 dollar i kredit i portföljbestämmelsekontot.

Redovisningsingången för att justera saldot i portföljbestämmelsekontot innebär också att det registreras i det "oceptabla kontonutgiften" -kontot för resultaträkningen.

Eftersom juni var den första månaden i företagets verksamhet började portföljbestämmelsekontot denna månad med nollbalans.

Från och med den 30 juni, när den första allmänna saldot och resultaträkningen utfärdas, kommer dess portföljbestämmelse att ha en ackrediterad saldo på $ 2000.

Eftersom portföljbestämmelsen informerar en kreditbalans på $ 2000 och kundfordringar rapporterar en debiteringsbalans på $ 100 000, rapporterar balansen ett nettobelopp på $ 98 000.

Företagets ”Expenditure for Ocoptable Accounts” rapporter rapporterar förluster på $ 2000 i sitt resultatförklaring i juni. Kostnaden rapporteras trots att ingen av kundens fordringar i juni, eftersom villkoren är netto på 30 dagar.

Andra exempel

Ett företag har 40 000 dollar i kundfordringar från och med den 30 september. Han uppskattar att 10 % av deras kundfordringar inte kommer att debiteras och fortsätta med att registrera en kreditingång.

10 % x $ 40 000 = $ 4000 i tillhandahållandet av portfölj.

För att justera denna saldo görs en debiteringsinmatning i utgifterna för ofullständiga skulder för $ 4000. Även om kundfordringar inte löper ut i september måste företaget rapportera kreditförluster på $ 4000 som utgifter för skuldskulder i sina resultat från månaden i månaden.

Om kundfordringar är $ 40 000 och portföljbestämmelsen är $ 4000, kommer nettobeloppet informerat i saldot att vara $ 36 000.