Masterbudget

Masterbudgeten är en budgetplanering som omfattar den operativa och finansiella budgeten

Vad är masterbudgeten?

han Masterbudget Det är budgetplaneringen som inkluderar alla andra budget på lägre nivå som utförs av företagets olika funktionella områden. Håller med om företagets finansiella period och kan delas upp i fjärdedelar eller månader.

Det är en kommersiell strategi som dokumenterar den förväntade framtida försäljningen, produktionsnivåerna, inköpen, de uppkomna framtida utgifter, kapitalinvesteringarna och till och med de lån som kommer att förvärvas och kommer att återbetalas.

Masterbudgeten inkluderar också budgeterade finansiella rapporter, en kassaflödesprognos och en finansieringsplan.

Med andra ord inkluderar det alla finansiella budgetar och utgör den strategiska planen för att vägleda företagets framtid. 

Masterbudgetegenskaper

- Det är en uppsättning sammankopplade budgetar, försäljning, produktionskostnader, inköp, inkomst osv.

- Det kan inkludera förklarande texter för att indikera företagets strategiska inriktning, hur det kommer att hjälpa till att uppfylla de specifika mål och ledningsåtgärder som krävs för att uppnå budgeten.

- Det kan också inkludera en diskussion om de personalförändringar som krävs för att uppnå budgeten.

- Alla funktionella divisioner i organisationen förbereder budgeten för deras specifika division. Masterbudgeten är den totala summan av alla avdelningsbudgetar som förbereder alla divisioner.

- Inkluderar ekonomisk planering, kassaflödesprognos och budgeterad vinst och balansförlust- och förlustkonton.

- Masterbudgeten är inte lätt att ändra. För att göra små förändringar krävs många steg i hela budgeten.

Vad är masterbudgeten för?

Planerings- och kontrollverktyg

Det fungerar som ett planerings- och kontrollverktyg för ledningen, eftersom kommersiell verksamhet kan planeras under perioden, baserat på masterbudgeten.

I slutet av varje period kan de verkliga resultaten jämföras med masterbudgeten och därmed vidta nödvändiga kontrollåtgärder.

Master Budgetindikatorer

En uppsättning viktiga resultatindikatorer, beräknade baserade på budgetinformation, kan inkluderas i masterbudgeten.

Kan tjäna dig: myter och fiender i tiden

Till exempel kan du visa rotationen av kundfordringar, rotation av lager eller vinsten per åtgärd. Dessa indikatorer är användbara för att verifiera giltigheten av masterbudgeten med avseende på de verkliga resultaten tidigare.

Prestandamätning

Det mäter organisationens resultat som helhet. Hjälp till kontroll och upprättande av avdelningsansvaret, förbättra effektiviteten.

Interdivisional samordning

Det används för samordning mellan divisioner mellan organisationens divisioner. Hjälper och säkerställer att samordning med de andra divisionerna är bra gjort.

Planering i förväg

Identifiera ovanliga problem i förväg och korrigera dem. Om till exempel en av företagets uppdelningar inte fungerar bra och de uppkommande utgifterna överstiger den etablerade budgetgränsen.

Hjälp med att uppnå mål

Hjälper till att uppnå de långsiktiga målen för organisationen. Alla organisationens resurser kanaliseras och kontrolleras för optimering av fördelarna.

Typer av masterbudget

Det består vanligtvis av två delar: den operativa budgeten och den finansiella budgeten. Den operativa budgeten utarbetas först, eftersom informationen om denna budget är nödvändig för att genomföra den finansiella budgeten.

Driftsbudget

Visar företagets vinstverksamhet, inklusive inkomst och utgifter.

Driftsbudgeten består faktiskt av åtta supportbudgetar. Dessa är sammanhängande och samlas för att göra ett vinststillstånd och budgeterade förluster.

Försäljningsbudget

Den första planen som ska utvecklas är försäljningsbudgeten, som bygger på försäljningsprognosen. Försäljningsbudgeten ligger till grund för masterbudgeten.

För det första bestäms antalet enheter som kommer att säljas och dess enhetspris. På grundval beräknas försäljningsvärdet. Försäljningsbudgeten utarbetas med hänsyn till följande faktorer:

- Uppskattning av marknadens efterfrågan.

Kan tjäna dig: Vroom Expectations Theory: Egenskaper, principer, exempel

- Produktionskapacitet.

- Aktuell leveransservice.

- Industri analys.

Produktionsbudget

Efter att ha fastställt mängden försäljning som företaget förväntar sig att genomföra året efter, beräknar företaget hur mycket det måste producera i enheter för att uppfylla försäljningsbudgeten och uppfylla de slutliga lagerkraven.

Även om produktionsbudgeten huvudsakligen bygger på försäljningsbudgeten bör följande faktorer övervägas:

- Inventering i början av året.

- Inventering för att hålla i slutet av året.

- Antal tillverkade enheter.

- Reservera inventering under hela året.

Köpa budget för material och direkt arbetskraft

Materialköpsbudgeten hänvisar till de råvaror som företaget använder i sin produktionsprocess och den direkta arbetskraftsbudgeten.

Allmänna tillverkningskostnader budget

Inkluderar fasta och variabla indirekta kostnader.

Färdig produktinionsbudget

Denna budget tilldelar ett värde till varje produktenhet som tillverkas baserat på råvaror, direkt arbetskraft och allmänna produktionskostnader.

Försäljning och administrativa utgifter budget

Det handlar om utgifter som inte är relaterade till tillverkning, till exempel frakt eller olika leveranser. 

Vinst och budgeterade förluster

Det är resultatet från de tidigare budgetarna. Det måste beaktas att operativt verktyg inte är detsamma som nettovinst, och för att få detta måste den finansiella budgeten subtraheras.

Finansieringsbudget

Det finns tre budgetar i den del av den ekonomiska budgeten för masterbudgeten. Dessa är kontantbudgeten, budgeten för kapitalutgifter och resultatet av den finansiella budgeten, som är den budgeterade allmänna saldot.

Cash budget

Kontantbudgeten indikerar kontantinsatser och utgångar, skuldsättning och förväntad investering varje månad.

På grundval av försäljnings- och produktionsbudgeten fastställs de förväntade inkomsterna och betalningarna. I detta skede kommer organisationen att besluta om extern skuldsättning krävs eller inte.

Kan tjäna dig: Exchange Parity: Egenskaper, beräkning, exempel

Budget för kapitaltillgångar utgifter

Innehåller budgetens siffror för förvärv av dyra anläggningstillgångar för företaget.

Anläggningen, maskinerna och utrustningen kräver underhåll och periodiska ersättare. Om försäljningsmålet är högre än under föregående period, bör nya maskiner förvärvas. Därför måste noggrann kapitaltillgång göras.

Budgeterade finansiella rapporter

De budgeterade finansiella rapporterna kombinerar de finansiella rapporterna från föregående period med resultaten av budgetprocessen för att slutföra de finansiella rapporterna som beräknas i slutet av året.

Denna process är viktig för företag som har låneavtal eller är skyldiga att upprätthålla vissa finansiella förhållanden som en del av sina skyldigheter.

Master Budget Exempel

Exempel 1

Ett exempel på långsiktig planering är en fusion eller förvärv av ett annat företag. Ledningen måste se vad företaget kan vinna genom att köpa en annan enhet och vilka resurser som skulle vara överflödiga.

Till exempel, om ett företag köps, skulle det inte behöva upprätthålla två administrativa personaluppsättningar. Förvärvarföretagets ledning bör fatta ett beslut om vem som ska lämna.

Exempel 2

Ett annat exempel kan vara utvidgningen av företaget. En maskinverkstad bör överväga nuvarande kassaflöden, nuvarande lånesatser, nuvarande skuldgränser och framtida förväntad försäljning innan administrationen planerar en stor expansion. Masterbudgeten innehåller detaljerade budgetar med all denna information.

Exempel 3

Ett företag som ägnas åt försäljning av husdjursinmatningar måste förbereda sin masterbudget med hänsyn till försäljnings- och inköpsbudgeten och ett annat av statskassan och kapital för att fastställa fasta betalningar och lägsta kassaflöde.

Exempel 4

En klädfabrik kommer att förbereda din masterbudget med nödvändig information: hur många insatser som behövs, hur många stycken som planeras under året, hur många människor och maskiner som krävs, hur mycket det förväntas vinna. Allt detta ska visas i masterbudgeten.